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一般纳税人与小规模纳税人的区别(增值税票与普通发票) ...
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资本
一般纳税人与小规模纳税人的区别(增值税票与普通发票)
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灰儿
2013-11-13 19:58:09
一般纳税人和小规模纳税人的区别:
①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用
普通发票
,不能使用
增值税专用发票
,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.
②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,工业6%,商业4%。
③税率不同,一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人,商业企业按4%;工业企业按6% ,(免税的除外)。
答问题补充一:
1.首先你要确定的是,根据税法规定,有销售就必须开立发票.否则属于逃税.
2.小规模纳税人开具的是普通的发票,如果要开能抵扣的增值税发票,可以到税务部门去开.税率为6%或4%.
如果你是一般纳税人,你可以要求他们去税局开可以抵扣的增值税发票.你要求他们重开对他们没有影响.
但如果你收到的是不能抵扣的发票,你就无形中多交了6%.
3.我可以负责任的告诉你小规模纳税人,到税务机关申请代开专用发票,是不能代开税率为17%的增值税专用发票,只能代开6%(工业企业)和4%(商品流通企业)的专用发票。
回你还有一个问题
1)是一般纳税人从小规模纳税人那购买, 比如购进5000,售出10000,
回:上面你所说的都是含税价
小规模纳税人5000卖给你时候,
1.1小规模做账
借:应收帐款5000
贷: 主营业务收入4717(5000/1.06)
贷 应交税金 283((5000-5000/1.06)*0.06)
1.2一般纳税做账
借:原材料 4717
借:应交税金-进项税283
贷应付账款5000
一般纳税人以10000元出售
借:应收帐款10000
贷: 主营业务收入8547(10000/1.17)
贷 应交税金--销项税 1453((10000-10000/1.17)*0.17)
这样,一般纳税人这两笔交易应交税金为1453-283=1170元.
利润=8547-5000=3547
所得税=3547*33% 明年就是25%了.
2) 小规模纳税人从一般纳税人那购进:
一般纳税人增值税(销项税)=5000*17%
回:2你这里的5000如果是净价的话
2.1一般纳税人做帐
借应收帐款 5850
贷:库存商品5000
应交税金-销项税850
小规模做账
借:原材料/其他5850
贷: 应付帐款5850
现在你暂不必去考虑所得税的问题,因为增值税是流转税,和所得税性质不同.
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